פרישה לבעלי אזרחות זרה
אזרחות נוספת ומקורות הכנסה מחוץ לישראל מחייבים לראות יחד שתי מערכות מס לפני קבלת החלטות פרישה.
פרישה לבעלי אזרחות זרה
יותר ויותר פורשים בישראל מחזיקים אזרחות נוספת: אמריקאים שחיים כאן שנים, עולים חדשים שצברו פנסיה בחו”ל, וישראלים בעלי דרכון זר השוקלים לבלות את שנות הפרישה מעבר לים. לכולם משותף אתגר אחד: שתי מערכות מס שאינן מדברות זו עם זו וההחלטות ברגע הפרישה הן ברובן בלתי הפיכות.
כשהפטור אינו פטור. בישראל, חלק מהקצבה פטור ממס לפי סעיף 9א’ — בשנת 2026 שיעור הפטור עומד על 57.5%, והוא צפוי לעלות ל-67% עד 2028. אלא שרשות המסים האמריקאית אינה מכירה בפטור הישראלי. אמנת המס בין המדינות כוללת “סעיף שימור” המאפשר לארה”ב למסות את אזרחיה כאילו האמנה אינה קיימת. התוצאה: אותה קצבה עצמה פטורה כאן, חייבת שם.
מוצרים שמשנים זהות בגבול. קופת גמל, קרן השתלמות וקופת גמל להשקעה נהנות מהטבות מס בישראל. במבט אמריקאי, חלקן עשויות להיחשב PFIC או נאמנות זרה, המחייבות דיווחים נפרדים ולעיתים חבות מס כבדה. חשוב לדעת גם שאין בין ישראל לארה”ב אמנה לביטחון סוציאלי — עובדה חריגה בהשוואה לעולם. מנגד, שני שינויים חיוביים: תיקון 262 מעניק לעולים מארה”ב פטור בן חמש שנים מדמי ביטוח לאומי, וחוק ההגינות האמריקאי ביטל את קיזוז ה-WEP מקצבת הסושיאל סקיוריטי.
עולים חדשים — חלון של עשר שנים. סעיף 14 מעניק פטור ממס על הכנסות מחו”ל לעשר שנים, סעיף 9(ג) מגביל את המס על פנסיה זרה לשיעור שהיה משולם במדינת המקור. אך שימו לב: הפטור מדיווח בוטל. החל מינואר 2026 חלה חובת הגשת דוחות שנתיים, גם כשהמס עצמו פטור. שהחלון נסגר — ההכנסות הופכות חייבות במלואן. את המדרגה הזו מתכננים מראש, לא ביום שאחרי.
שוקלים לפרוש בחו”ל. ניתוק תושבות אינו מתרחש עם עליית המטוס. סעיף 100א’ רואה בעזיבה מכירה רעיונית של הנכסים “מס יציאה” במקביל, מקודמת הצעה לקבוע חזקות ימים חלוטות לקביעת תושבות. קצבת אזרח ותיק מביטוח לאומי? ממשיכה לחודש היציאה ועוד שלושה חודשים; מעבר לכך הכול תלוי בשאלה אם מדינת היעד חתומה על אמנת ביטחון סוציאלי. לישראל יש כ-20 אמנות כאלה. ארה”ב אינה ביניהן.
מה שאי אפשר להחזיר לאחור. היוון או קצבה. מועד ניתוק תושבות. משיכת כספים לפני או אחרי המעבר. כל אחת מההחלטות הללו נראית טכנית — ואיש אינו מתריע שהיא סופית. בעולם של אזרחות כפולה, טעות בתזמון עולה הרבה יותר מעלות הייעוץ.
התכנון חייב לראות את שתי המערכות יחד. לא רואה חשבון אמריקאי שאינו מכיר את הפנסיה הישראלית, ולא יועץ ישראלי שאינו מודע לחשיפה בחו”ל. תמונה אחת — של המס, של הזכויות הסוציאליות ושל תזרים הקצבה — לפני שמקבלים את ההחלטה.
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה .
לתיאום פגישת ייעוץ
השאירו פרטים ואחזור אליכם
המידע שלכם נשמר בצורה מאובטחת