אני מקבל מענק פרישה וקצבה בשל אותן שנות עבודה מהם זכויותיי?

אם מקבל הקצבה שעליה יכול לבקש פטור קיבל גם פיצויי פיטורין,שעליהם ניתן לקבל פטור ממס ,עבור אותן שנות עבודה שבעדן צבר זכויות לקצבה,אך סכום הפיצויים הפטורים לכל שנת עבודה עולם על 7,810 ש”ח ,יכול מקבל הפיצויים לבחור בין הפטור ממס על הפיצויים והקטנת הפטור על הקצבה או ביטולה (לפי חישוב שיערוך הפורש) לבין חיוב במס של חלק או של כל סכום הפיצויים וליהנות ממלוא הפטור על הקצבה .
נקבע בחוק:
אם הפיצויים נתקבלו אחרי תחילת קבלת הקצבה או תוך תקופה של חמש שנים לפני תאריך זה ,יש להביא בחשבון את מלוא סכום הפיצויים לשנה.
אך אם נתקבלו הפיצויים בין השנה השישית לבין השנה החמש עשרה לפני תחילת קבלת הקצבה יש להקטין ,לעניין החישוב כאמור,את סכום הפיצויים האמור ב 10% לגבי כל שנה משנים אלה.

שים לב:
אם פיצויי הפיטורין לכל שנת עבודה בצירוף הקצבה החודשית אינם עולים על 7,810 ש”ח תישמר הזכות הן לפטור על הקצבה והן לפטור על הפיצויים .

דוגמאות:

פרשת מעבודתך בגיל 67 לאחר 30 שנות עבודה קבלת מענק פרישה בסך 45,000 ש”ח פנסיה חודשית 4,000 ש”ח

חישוב הסכום הפטור :
קצבה חודשית               4,000 = 12 : 48,000
מענק לכל שנת עבודה    1,500 = 30 : 45,000
הסכום הכולל                5,500 ש”ח
הסכום הכולל נמוך נמוך מתקרת הכנסה מזכה החודשית לשנת 2010 שנקבעה 7,810 ש”ח ולכן יהי כל המענק פטור ממס והפנסיה תקבל פטור 35% .

פרשת מעבודה בגיל 67 לאחר 30 שנות עבודה קיבלת מענק 90,000 ש”ח פנסיה חודשית 5,290 ש”ח
הסכום הכולל ראה תחשיב לעי”ל 8,290 ש”ח התקרה המשולבת 7,810 ש”ח
ההפרש   480  = 7,810 – 8,290 הסכום הכולל גבוהה מהקצבה המזכה ולכן תוכל לבחור באחת משני החלופות הבאות:
חלופה ראשונה
לקבל פטור מלא 35% מהפנסיה ופטור חלקי על המענק לפי החישוב הבא:
14,400 = 30 * (7,810 * 8,290 )
החלק הפטור 75,600 = 14,400 – 90,000
קצבה חייבת 41,262 = 22,218 – 63,480 (קצבה בניכוי פטור 35% 22,218 = 63,480 *35%
מענק חייב 14,400 ש”ח

חלופה שנייה:
לקבל פטור מלא על המענק ולהקטין את הסכום הפטור מהקצבה החודשית (פנסיה)

306 = 5,290 *(7,810 – 8,290 )
          __________________ = הפגיעה בפטור החודשי 
                           8,290

35% מסך 5,290 1,851 ש”ח סכום הקטנה הפטור 306 ש”ח הפטור המגיע 1,545 ש”ח .
רן חובב מומחה למיסוי ופרישה